Verhuur aan de vennootschap

Wanneer u als bedrijfsleider een beroepsmatig aangewende ruimte (vb. een bureauruimte) verhuurt aan uw vennootschap, dan kan u op een fiscaalvriendelijke manier geld uit uw vennootschap halen.
Huurinkomsten worden namelijk minder zwaar belast dan een beroepsinkomen.

Hoewel beide inkomsten onderworpen zijn aan de progressieve tarieven in de personenbelasting, geldt er een hoger kostenforfait van 40% voor onroerende inkomsten t.o.v. 3% voor beroepsinkomsten van een bedrijfsleider.

Belangrijker nog… er zijn geen sociale bijdragen verschuldigd op huurinkomsten.

U kan tevens overwegen om het aanwezige meubilair (vb. bureau, bureaustoel…) te verhuren aan uw vennootschap.
Het gedeelte van de huurprijs, dat betrekking heeft op de verhuring van de meubels, wordt beschouwd als een roerend inkomen.
Na een kostenforfait van 50% worden de netto huurinkomsten afzonderlijk belast aan 30%.
Ook hier zijn geen sociale bijdragen noch roerende voorheffing verschuldigd.

Intresten op een rekening courant
Als bedrijfsleider kan u geld lenen aan uw vennootschap. Het is mogelijk om intresten aan te rekenen op de terbeschikkingstelling van uw geldsom.
Voor de vennootschap zijn de betaalde intresten een aftrekbare kost, terwijl er in hoofde van de bedrijfsleider 30% roerende voorheffing verschuldigd is op de ontvangen intresten.

Voordelen in natura
Voordelen van alle aard zijn de voordelen die door de vennootschap toegekend worden aan de bedrijfsleider.
Ook al worden deze gefinancierd door de vennootschap, u kan hier ook privé gebruik van maken. De bekendste voorbeelden zijn de kosteloze terbeschikkingstelling van een woning, het privé gebruik van een wagen, smartphone, laptop….
Voordelen van alle aard toegekend aan bedrijfsleiders worden beschouwd als een belastbaar beroepsinkomen, wanneer deze kaderen in de uitoefening van de beroepsactiviteit. Bijgevolg zijn deze onderhevig aan personenbelasting alsook sociale bijdragen.
In principe moet de waarde van deze voordelen van alle aard overeenstemmen met de werkelijke waarde. Voor een aantal voordelen wordt er ook een forfaitaire waarde gehanteerd. Vaak ligt dit forfait lager dan de werkelijke waarde, waardoor u op een lagere som belast zal worden.

Maaltijdcheques
Een bijkomende manier om de verloning van een bedrijfsleider te optimaliseren, is de toekenning van maaltijdcheques. Inderdaad, maaltijdcheques zijn niet enkel voorbehouden voor werknemers, ook u als bedrijfsleider kan ervan genieten (op voorwaarde dat uw werknemers er ook krijgen).

Onkostenvergoeding
Ook kan een bedrijfsleider beroep doen op een forfaitaire onkostenvergoeding. Met andere woorden, de vennootschap kan een vast forfaitair bedrag per maand terugbetalen aan de bedrijfsleider als kosten eigen aan de vennootschap en waarvoor er geen bewijsstukken moeten worden voorgelegd.

Sociale bijdragen
Een zelfstandig bedrijfsleider dient sociale bijdragen te betalen. U heeft hierbij de mogelijkheid om deze zelf te betalen ofwel ten laste te leggen van de vennootschap.
Wanneer u de sociale bijdragen door uw vennootschap laat betalen, dan wordt dit behandeld als een voordeel van alle aard, waarop u belastingen verschuldigd zal zijn. Desondanks is het interessant om de sociale bijdragen te laten betalen door uw vennootschap, omwille van 2 redenen.
Vooreerst hoeft u uw privé portefeuille hiervoor niet aan te spreken. Bijkomend, wanneer de vennootschap uw sociale bijdragen ten laste neemt, telt dit mee als een regelmatige bezoldiging, wat dan weer een positieve impact heeft voor de aanvullende pensioenopbouw binnen de 80% regel.

Aanvullende pensioenopbouw via VAPZ
Zelfstandigen kunnen in eerste instantie zelf instaan voor de opbouw van een aanvullend pensioen, m.n. door een Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) af te sluiten.

Aanvullend pensioenopbouw via IPT
Verdere pensioenopbouw in de vennootschap is mogelijk via een individuele pensioentoezegging (ofwel IPT). Een IPT is in feite een individuele levensverzekering waarbij uw vennootschap de verzekeringsnemer is en u als bedrijfsleider de verzekerde en begunstigde van het opgebouwde kapitaal.

Gewaarborgd inkomen
Wat bij arbeidsongeschiktheid? Het is aangewezen een gewaarborgd inkomen te voorzien bij arbeidsongeschiktheid vanwege ziekte en invaliditeit. Op deze manier heeft u privé geen of een beperkt inkomstenverlies na een zekere wachtperiode. Ook hier heeft u verschillende mogelijkheden, maar de voorkeur geniet om dergelijke waarborg te koppelen aan een IPT. De premie voor een gewaarborgd inkomen, gekoppeld aan een IPT, is namelijk aftrekbaar in de vennootschap.

Warrantenplan